Küreselleşen Ekonomik Sorunlar ve Vergilemenin Küreselleşmesi

GİRİŞ............................................................................................................................ 9

BİRİNCİ BÖLÜM

KÜRESELLEŞME SÜRECİNDE KÜRESELLEŞEN

İKTİSADİ SORUNLAR

1.1.Küreselleşme Olgusu ve Küresel Kamusal Mallar................................................. 12

1.1.1.Küreselleşme Nedir?......................................................................................... 12

1.1.2.Küreselleşme Sürecinde Küresel Kamu Malları.......................................... 19

1.1.2.1.Küresel Kamu Malı Kavramının Ortaya Çıkışı........................... 20

1.1.2.2.Küresel Kamu Malı Kavramının Tanımı....................................... 22

1.1.2.3.Küreselleşen Kamu Malları ve Küresel Kamu Mallarının

Sunum Teknolojileri........................................................................... 24

1.1.2.3.1.Küreselleşen Kamu Malları: Sağlık, Sosyal Adalet

ve Küresel Finansal İstikrar.............................................. 25

1.1.2.3.2. Küresel Kamu Mallarının Sunum Teknolojileri........... 28

1.1.2.4.Uluslararası Koordinasyon ve Küresel Kamu Maliyesi............. 33

1.1.2.5.Küreselleşme ve Ekonomik İstikrar................................................ 39

1.1.2.6.Küreselleşme ve Gelir Dağılımı........................................................ 44

1.2. Küreselleşme Sürecinde Vergi Gelirleri.................................................................... 50

1.2.1. Küreselleşme Sürecinde Vergi Gelirlerini Etkileyen Faktörler.................. 52

1.2.1.1. Elektronik Ticaret ve Vergi Gelirleri.............................................. 56

1.2.1.1.1.Sayısallaştırılmış Ürünlerin Ticareti ve Gelir

Vergileri............................................................................. 57

1.2.1.1.2.Sayısallaştırılmış Ürünlerin Ticareti ve Satış

Vergileri............................................................................. 60

1.2.1.2. Küreselleşme ve Transfer Fiyatlaması....................................... 63

1.2.2. Küreselleşmenin Vergi Gelirleri Üzerindeki Etkisinin Rakamsal

Analizi.............................................................................................................. 67

İKİNCİ BÖLÜM

KÜRESELLEŞME VE ULUSLAR ARASI VERGİ REKABETİ

2.1.Vergi Reformlarında Dış Dinamiklerin Artan Önemi............................................ 72

2.2.Doğrudan Yabancı Sermaye Yatırımları ve Uluslararası Vergi Rekabeti........ 77

2.2.1. Yatay ve Dikey Vergi Rekabeti..................................................................... 79

2.2.2. Üretim Faktörlerinin Uluslararası Hareketliliği ve Vergi Rekabeti........ 81

2.2.2.1. Sermayenin Ülkeler Arasındaki Vergi Farklılıklarına

Duyarlılığı......................................................................................... 82

2.2.2.2. Vergi Ayrıcalıkları ya da Düşük Vergi Oranlarıyla

Rekabet............................................................................................. 84

2.3.Gelir Vergileri ve Uluslararası Kaynak Tahsisi....................................................... 87

2.3.1.Özendirici Vergi Ayrıcalıkları ve Uluslararası Kaynak Tahsisi............... 88

2.3.2.Yerleşim Yeri ve Kaynak Ülke Prensipleri................................................... 90

2.3.2.1. Yerleşim Yeri ve Kaynak Ülke Prensipleri Bakımından

Sermaye İhraç Tarafsızlığı............................................................. 91

2.3.2.2. Yerleşim Yeri ve Kaynak Ülke Prensipleri Bakımından

Sermaye İthal Tarafsızlığı.............................................................. 92

2.3.3. Gelir Vergileri ve Çifte Vergileme Sorunu................................................... 94

2.4.Gelir Vergileri veUluslararası Vergi Rekabeti....................................................... 98

2.4.1. Gelir Vergileri ile Rekabete İlişkin Teorik Modeller................................ 101

2.4.2. Gelir Vergileri ile Rekabetin Etkilerine İlişkin Ampirik Çalışmalar...... 105

2.5.Dolaylı Vergiler ve Uluslararası Vergi Rekabeti.................................................. 108

2.6.Uluslararası Vergi Rekabeti ve Vergi Yapıları.................................................... 111

2.6.1. Uluslararası Vergi Rekabeti ve Gelir Vergilerinin Paylarının Gelişimi... 113

2.6.2. Uluslararası Vergi Rekabeti ve Harcama Vergilerinin Paylarının

Gelişimi........................................................................................................... 123

2.6.3. Uluslararası Vergi Rekabeti ve Servet Vergilerinin Paylarının

Gelişimi........................................................................................................... 127

2.7.Vergi Rekabeti ve Küresel Refah............................................................................ 131

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

KÜRESELLEŞME SÜRECİNDE ÇEVRE VERGİLERİ

3.1.Çevre Sorunları :Çevre Kirliliği ve Küresel Isınma.............................................. 139

3.1.1.Çevre Kirliliği ve Çevre Vergileri.................................................................. 142

3.1.1.1.Çevre Kirliliği ve Özel Tüketim Vergisi......................................... 144

3.1.1.2.Çevre Vergileri ve Atık (Emisyon) Vergisi..................................... 146

3.1.1.3. Çevre Vergileri ve Etkin Kaynak Tahsisi...................................... 149

3.1.2.Küresel Isınma ve Karbon Vergisi............................................................. 152

3.1.2.1.Küresel Isınmaya Neden Olan Sera Gazları ve Sera

Gazlarının Azaltımı........................................................................ 153

3.1.2.2.Küresel Isınmaya Neden Olan Karbon Gazlarının

Azaltımında Kullanılabilecek Alternatif Politika Araçları...... 157

3.1.2.3.Karbon Vergisi................................................................................... 163

3.1.2.3.1. Karbon Vergisinin Temel Özellikleri.......................... 163

3.1.2.3.2. Karbon Vergisi ve Etkin Kaynak Tahsisi................. 166

3.2. Kaynak Tahsisi Açısından İkinci En İyi Politika Aracı Olarak Çevre

Vergileri....................................................................................................................... 170

3.3. Çevre Vergileri ve Gelir Dağılımı........................................................................... 178

3.3.1. Çevre Vergilerinin Nispi Fiyatlara Etkisi ve Gelir Dağılımı.................... 179

3.3.2. Çevre Vergilerinin Hasılatının Etkisi ile Birlikte Gelir Dağılımı............ 180

3.4. Çevre Vergileri ve Uluslararası Rekabet............................................................... 182

KAYNAKÇA..................................................................................................................... 187

EK TABLOLAR 201